雷达财经雷助吧出品 文 | 长帆 编 | 深海
1 月 30 日晚间，*ST 围海发布关于前期会计差错更正及追溯调整的公告。
公司于近期组织的自查整改工作中发现 2018 年度至 2022 年度合并及公司财务报表存在会计差错更正事项，根据《会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《会计准则第 29 号——资产负债表日后事项》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等有关规定要求，公司于 2024 年 1 月 30 日召开了第七届董事会第八次会议、第七届监事第七次会议，审议通过了《关于公司前期会计差错更正及追溯调整的议案》，对相关期间财务报表进行会计差错更正及追溯调整。
据悉，公司 2018 年通过支付现金和发行股票方式以 14.49 亿元的价格收购上海千年城市规划工程设计股份有限公司（以下简称 ” 千年设计 “）89.46% 的股权，并自 2018 年 5 月 16 日起将千年设计公司纳入本公司合并范围。
公司在近期组织的自查整改工作中，发现千年设计存在以下会计差错情况：千年设计部分项目在核算收入时存在会计差错情况：未全部完成合同约定任务的情况下提前全额确认合同收入、未及时依据项目财政评审结果及项目结算资料调整收入以及在项目取消、终止、作废的情况下仍确认收入的会计差错情况。同时千年设计对其分公司内部承包的项目未按照《内部经济责任制合同》和权责发生制的原则及时足额计提项目成本，导致千年设计出现少计成本和成本跨期的会计差错情况。
受收入、成本差错更正影响，千年设计需冲回虚增的应收账款、坏账准备及信用减值损失，将虚增利润多交的税费调整到其他流动资产并计提减值准备，补提少计的项目承包成本；同时将 2021 年度员工奖金 810 万元跨期到 2022 年度调整到 2021 年度。
0.97 万元，该项目增值税税率为 9%，但公司错误适用 10% 增值税税率进行计税，导致结转的合同履约成本金额不准确。②根据 2021 年 9 月 9 日六安市审计局出具的审计报告，以及 2021 年 10 月 22 日六安市水利局、长江生态环保集团有限公司、本公司等五方共同签署的《关于淠河总干渠（九里沟 – 青龙堰）东部新城段水利综合治理工程股权转让价款有关工程量和管理费摊销复核结果的说明》，六安项目工程费用为 14902.27 万元。该部分即本公司可以与六安河海结算的产值。本公司将应在 2021 年度确认的产值变动数据调整在了 2022 年度。③截至 2021 年末，未将应向六安市水利局收取的增值税税金和建设期融资利息计入长期应收款。④将实际发生在 2022 年度以前的 3.66 万元合同履约成本跨期确认至 2022 年度。
受千年设计会计差错更正的影响，公司对并购千年设计时形成的商誉金额 7.01 亿元应在首次合并时作为投资损失确认，同时冲回以后年度确认的商誉减值损失；结合千年设计更正后的 2022 年财务报表情况，对围海股份在其他非流动资产核算的上海千年股权款补提减值准备 9601.65 万元。在围海股份母公司层面，受千年设计会计差错更正的影响，基于谨慎原则，参考千年设计的净资产，围海股份在 2018 年确认长期股权投资 – 千年设计投资减值准备 9.51 亿元，冲回
值得关注的是，去年 7 月 27 日晚间，*ST 围海公告称，公司于 2023 年 7 月 27 日收到中国证券监督管理委员会（以下简称 ” 中国证监会 “）出具的《立案告知书》（证监立案字 0222023005 号），因公司涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，中国证监会决定对公司立案。
*ST 围海表示，公司将积极配合中国证监会的各项相关工作，并严格按照监管要求履行信息披露义务。
券法及相关规定，受损投资者可维护自身权益。凡是 2017 年 9 月 29 日至 2023 年 4 月 28 日期间买入，并且 2023 年 4 月 28 日收盘时持有 *ST 围海的受损投资者，可申请民事赔偿。报名请关注公号 ” 雷助吧 “（雷助码：01）参与，获赔前无任何费用。
天眼查显示，*ST 围海成立于 8 年，东银实业成员，位于浙江省宁波市，注册资本为 11.44 亿元。
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