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信息来源：证券监管机构网站发文日期：2025年2月10日
做为证券、期货从业人员，禁止股票交易这是红线（不过虽明令禁止，却也屡禁不止，处罚案例也是一大堆）。
那么，做为审计从业人员，比如会计师事务所的合伙人、注册会计师或审计助理，买卖股票（炒股）违法吗？
一句话：不违法，但可能影响审计独立性。
一条红线：特定的人在特定的时期内禁止买卖上市公司股票。
《证券法》并未明令禁止一般审计从业人员买卖上市公司股票，但对于为上市公司提供审计服务的特定人员，在敏感期内禁止买卖上市公司股票。
第四十二条 为证券发行出具审计报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该证券承销期内和期满后六个月内，不得买卖该证券。
除前款规定外，为发行人及其控股股东、实际控制人，或者收购人、重大资产交易方出具审计报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，自接受委托之日起至上述文件公开后五日内，不得买卖该证券。实际开展上述有关工作之日早于接受委托之日的，自实际开展上述有关工作之日起至上述文件公开后五日内，不得买卖该证券。
《中华人民共和国证券法》（2019年修订）财政部刚刚颁布的《中国注册会计师独立性准则第1号—财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》对于在审计客户、控制审计客户的实体、受托管理人拥有直接和间接经济利益，也有明确要求，比如：第六十条 下列各方不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益：（一）会计师事务所及其合伙人。
（二）审计项目团队成员及其主要近亲属。
（三）与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部的其他合伙人的主要近亲属。
（四）为审计客户提供非审计服务的其他合伙人和管理人员，以及这些人员的主要近亲属。
《中国注册会计师独立性准则第1号》所以，不持有或交易提供审计服务的服务对象的股票、不在《证券法》规定的敏感期内交易提供审计服务的上市公司股票，一般审计从业人员还是可以大胆炒股的。但—总有以身试法者！计，监管机构共对16家会计师事务所的35名审计从业人员违规交易上市公司股票的行为予以处罚监管，其中行政处罚1人，行政监管34人。2024年4月，天职国际会计师事务所负责天津普林（002.SZ）年报审计的签字注册会计师冉达夫，利用工作之便提前获知上市公司重大资产重组未公开信息，通过其母亲账户进行内幕交易，尽管小赚了3,700元，最终被山西证监局罚款115万元，这也是新《证券法》实施以后注册会计师行业违法炒股的唯一行政处罚案例。详见审计云历史发文《借上市公司资产重组内幕交易，签字注册会计师赚了3700元，被罚115万》。其他34例均为被监管机构出具警示函的行政监管案例，对象包括审计项目合伙人、质控人员，及审计项目组成员。类似案例还包括第一财经记者2021年10月采写的《知名会计师被举报，如被查实该是怎样巨大的内幕网？》新闻报道。记者收到的举报材料称，胡春元利用职务便利，在其所在会计师事务所服务的IPO项目中通过不同形式的代持方式持有大量拟上市公司股权、利用内幕信息在二级市场交易，从中牟取暴利。在5家公司公开发行股票前持有股权，这些“代持股份”减持后所得超过5亿元。>>>详见审计云历史发文《知名CPA涉嫌秘密持有IPO审计客户股份，二级市场内幕交易被举报》统一监管平台信息显示，媒体报道的胡春元注册会计师资格已注销，截至审计云发此外，监管机构的已公开处罚案例并无该举报事件及当事人。>>>借上市公司资产重组内幕交易，签字注册会计师赚了3700元，被罚115万>>>知名CPA涉嫌秘密持有IPO审计客户股份，二级市场内幕交易被举报更多注册会计师处罚监管案例>>>